Når arbeidsgiver tilby ansatte fri bil skal den fordelen rapporteres og beskattes for den ansatte som får fordelen.
Fri bil menes når arbeidstaker bruke både i privat og arbeid bedriftens biler. Dette kalles firmabil fordi bilen eies eller leases virksomheten og ikke den ansatte som får fordeler.
Fri bil er skattepliktig naturalytelse og skal rapporteres og beskattes som inntekter for den ansatte som får fordelene.
Hvordan beregner beskatning av fri bil (skatt og firmabil)?
Det er grensebeløp som skattemyndigheten fastsetter hvert år når det gjelder på beregning av grunnlaget av skattepliktig fordeler.
Eksempel i 2025 grensebeløp er 362 300 kr som skal beregnes 30% av dette beløpet som skattepliktige inntekter. Hvis bilens faktiske verdi er over 362 300 kr skal dette beløpet trekkes fra bilens faktiske verdi og deretter beregnes 20% av dette beløpet som skattepliktige inntekter.
Her viser vi beregninger av en bil som koster 500 000 kr. Og som du ser bilens faktiske verdi er større en grensebeløpet som er 362 300 kr. Da beregninger blir slik:
| Prosent | Skattepliktig beløp | ||
| Ny bil som innkjøpspris (listpris) | 500 000 | ||
| 30% av listpris (innti 362300 kr) | 362 300 | 30 % | 108 690 |
| over (500 000 – 362 300) * 20% | 137 700 | 20 % | 27 540 |
| Sum skattepliktig fordeler/inntekter | 136 230 |
Bilens innkjøpspris er 500 000 kr, som er over grensebeløpet. Først beregne vi 30% grensebeløp= 362 300 kr * 30% 108 690 kr. Når bilens verdi er større grensebeløp, skal vi trukke faktiske verdi fra grensebeløp = 500 000 kr – 362 300 kr = 137 700 kr og 20% av dette beløpet skal være skattepliktig inntekter. Det betyr 137 700* 20% = 27 540 kr.
Årlig skattepliktige inntekter ved bruk av firmabil = 108 690 + 27 540 = 136 230 kr. Det betyr den som bruker firmabil i privat i denne bilen med innkjøpspris skal beskattes som inntekter sum 136 230 kr.
Fordeler som skal beskattes per måned = 136 / 12 = 11 353 kr.
Dette gjelder kun når bilen er ikke eldre enn tre år. Når bilen er eldre enn tre år, skal beskattes 30% av 75% av bilens verdi. La oss si at en bil ble brukt siste 4 år og har en verdi 200 000 kr. Da den skattepliktige grunnlag beløp = 200 000 * 75% = 150 000 kr.
Den skattepliktig beløp per år = 150 000 * 30% = 45 000 kr årlig skattepliktig fordeler. Skattepliktig fordeler per måned = 45 000 / 12 = 3 750 kr som skattepliktig fordelers som skal rapporteres per måned.
Her viser vi beregninger av firmabil som er eldre enn tre år med verdi 200 000 kr. beregninger er samme som overnevnt beregninger.
| Bilens verdi | Grunnlag skattepliktig 75% | Skattepliktig beløp 30% |
| 200 000 | 150 000 | 45 000 |
| Forklaring | (75% av 200 000) | (30% av 150 000) |
Beregning av skattepliktig fordeler kan du også bruke firmabilkalkulator, men viktig kjennskap beregninger manuelt.
Fordeler og ulemper ved bruk av firmabil?
Hvis arbeidstaker reiser mye og jobber forskjellige arbeidssteder så det lønne seg å benytte firmabil. Men hvis arbeidstaker ikke bruker mye på firmabil det er ulemper å bruke firmabil.
Og grunnen er at den delen som skal beskattes er større kostnadsbesparelse. Så spørsmålet om det lønne seg å akseptere tilbud om firmabil må man tenke selv og gjøre vurderinger.
Selgere og andre som reiser mye er det lønnsomt å benytte firmabil, mens andre yrkesgrupper må de tenke om det er lønnsomt å ha firmabil.
Oppsummering
Fri bil er fordeler som ansatte får ved å bruke privat firmabil. Det skal beskattes og rapporteres fordelene som brukes i privat. Det skal sjablongmessige form av beregninger.