Minstefradrag er et fradrag som alle lønnsmottakere kan kreve som alternativ til fradrag for faktiske kostnader som skyldes yrkesutøvelse. Private person får ikke fradrag på faktiske kostnader som knytte til inntekts generering, men får minstefrag som er et bestemt beløp.
Minstefradrag gjelder kun private personer og ikke aksjeselskaper. De fleste aksjeselskaper får fradrag på kostnader som knytte til bedriftens verdiskapning. Mens vanlige lønnsmottakere har rett minstefradrag på brutto lønn.
Minstefradrag for 2024 er på 46 prosent av brutto lønn, og maksimalt 104 450 kr. Det betyr at du kan få fradrag 46 % din brutto lønna, men beløpet kan ikke overstige 104 450 kr per år. Dette innebærer at de fleste som jobber fullstilling vil da få fradrag på 104 450 kr. Dette beløpet trekkes fra personliginntekt som er brutto lønna.
De jobber som deltidstilling og mindre stillinger og som har lav lønn i hele året, da beløpet minstefradg være brutto lønn gange på 46 prosent. Vi skal vise hvordan beregner, men de fleste av oss trenger ikke å beregne, fordi myndigheten beregner dette på automatisk fra rapportert lønn.
Som sagt minstefradrag gjelder kun private personer, og ikke andre typer inntekter eksempel aksjeutbytte eller passive inntekter fra kapitalplassering.
Minstefradrag eksempel (beregning av minstefradrag)
Her skal vi sammenligne fire personer med ulike årslønn. Dette er brutto lønn, dvs. lønn før skatt. Som vi har sagt arbeidstaker får 46% av brutto lønna, men beløpet kan ikke overstiger 104 450 (204), det betyr at de som jobber fullstidstilling, da kun få grensebeløpet som er 104 450 kr. Mens de som har lav lønn, får de 46% av brutto lønna. Se beregningen her.
| Person 1 | Person 2 | Person 3 | Person 4 | |
| Lønn og andre ytelser | 500 000 | 200 000 | 1 000 000 | 150 000 |
| Minstefradrag (46% inntekter) | 230 000 | 92 000 | 460 000 | 69 000 |
| Minstefradrag som man får = | 104 450 | 92 000 | 104 450 | 69 000 |
Eksempel person 1: tjent 500 000 kr i året, men 46% av brutto lønna sin overstiger grensebløpet, derfor vil han kun få grensebeløpet som er 104 450 kr.
Mens person 2: har brutto lønn på 200 000 kr per år, da vil han få 46% av brutto lønna som er 92 000 kr. Fordi 46% av brutto lønna sin er ikke større enn grensebeløpet.
Det betyr at hvis 46% av brutto lønna din er større enn maksimalt beløpet, får du kun maksimalt beløp (104 450 kr : 2024). Mens hvis 46% av brutto lønna din er mindre enn maksimalt beløpet, får du kun 46% av brutto lønna, og ikke maksimalt beløpet.
Minstefradrag satser 2024 og 2025
| 2024 | 2025 | |
| Sats | 46% | 46% |
| Øvre grense (maksimalt) | 104 450 kr | 92 000 kr |
| Pensjonsinntekt | 40% | 40% |
| Øvre grense | 86 250 kr | 73 150 kr |
Minstefradrag sats 2024
Lønnsinntekt:
Sats: 46% av brutto lønna
Maksimalt beløp: 104 450 kr
Pensjonsinntekt:
Sats: 40%
Maksimalt beløpet: 86 250 kr
Minstefradrag sats 2025
Lønnsinntekt:
Sats: 46%
Maksimalt beløpet: 92 000 kr
Pensjonsinntekt:
Sats: 40%
Maksimalt beløpet: 73 150 kr
Satsen på minstefradrag endres seg i hvert år, men du finner den siste oppdatert versjon hos skatteetaten.
Oppsummering
Minstefradrag er et fast fradrag som lønnsmottakere får alternativ til faktiske kostnader ved yrkesutøvelse. Dette er fradrag som private personer kan trekke fra sine brutto lønn, da vil dette reduserere grunnlaget av skatteberegninger. Eksempel en person som har brutto lønn på 500 000 kr, da vil grunnlaget for skatt blir det (500 000 kr – 104 450 kr) = 395 550 kr.
Men det finnes også andre typer fradrag eksempel renter og andre typer, men her fokuserer vi kun minstefradrag. Her er eksempel på de 4 personer som har ulike lønn og vises både beregningsgrunnlag og årets skattekostnader.
| Person 1 | Person 2 | Person 3 | Person 4 | |
| Lønn og andre ytelser | 500 000 | 200 000 | 1 000 000 | 150 000 |
| Minstefradrag (46% inntekter) | 230 000 | 92 000 | 460 000 | 69 000 |
| Minstefradrag som man får = | 104 450 | 92 000 | 104 450 | 69 000 |
| Beregningsgrunnlag for skatt | 395 550 | 108 000 | 895 550 | 81 000 |
| Skattekostnader (22% av grunnlag) | 87 021 | 23 760 | 197 021 | 17 820 |
Minstefradrag beregninger og formel kan oppsummeres slik:
Hvis 46% av brutto lønn > enn 104 450 kr, da minstefradrag = 104 450 kr.
Hvis 46% av brutto lønn < enn 104 450 kr, da minstefradrag = brutto lønn * 46%