Kreditnota er en korreksjon av tidligere faktura som er ikke gyldig lenger like som før. Det betyr kreditnota kan heve ful beløpet eller delvis den tidligere faktura. Kreditnota brukes for eksempel når kunden returer varer eller returer delvis eller når varene ødelagt på vei og før varene er levert kjøperen. Kreditnota kan også dannes ved dårlig kvalitet av varene der kunden krever kreditnota deler av varene. Et annen eksempel på kreditnota er bonus kjøpe (inngående kreditnota). Du kan også få kreditnota ved bruk av bonus/goder som du har hos din leverandør. Det betyr du kan trekke bonuser som kreditnota, noe som innebærer du slipper å betale din kjøpe hos din leverandør frem du bruker den bonus beløpet. Bonus kan også innbetale som rene penger, så det er vanlig både som rene penger, men også som goder for eksempel kreditnota.
Eksempel bokføring av kreditnota ved varekjøp ved kredittkjøp:
La oss si at vi kjøper varer 10 000 kr.
Debet: 4300 – Varekjøp videresalg
Kredit: 2400 – leverandør gjeld
La oss si at du har oppdaget feil en vare som verdi 5 000 kr og du vil returer og ba om kreditnota fra leverandøren. Når du fikk kreditnota, skal bokføres slik.
Kredit: 4300 – Samme varekjøp (500 kr)
Debet: 2400 – Leverandør (500 kr)
Når du betaler faktura trekker du originale faktura fra den kreditnota slik du skal betale: 10 000 kr – 5 000 kr = 5 000 kr
Husk!
Leverandør som har ansvar for å lage til kreditnota/ det vil si den som selger varene som lager kreditnota:
for å føre en kreditnota til leverandøren trenger du en kreditnota fra leverandør, den også føre samme kostnadskonto til den originale faktura.
Den skal føres som kredit (-k) på grunn av den gjelder leverandør og trekkes den debitert gjelda/reskontro.
Hva med hvis du har betalt allerede på faktura, men du krever kreditnota?
Hvis du har betalt fullt faktura, men likevel fikk du kreditnota fører du under leverandør. Dette er penger som du skylder til leverandøren, og åpne posten hos leverandøren skal være kreditt. Når penger kommer inn banken (debiteres) og samtidig krediteres den hos leverandør. Men praksisen er at de nuller hverandre. Den som leverandøren har betalt til deg går imot den åpne posten slik begge beløpene går null.
Kreditnota til kunder (du sender til kreditnota til kunder):
Det er nesten samme prinsipp når du sender kreditnota til kunder som når får kreditnota fra leverandør. Forskjellen er at ene du sender og ene andre du får, så nesten lik, men ulike bilags art. Du som selger som må lage kreditnota og sende til dine kunder. En kreditnota til kunder er krediteres til selges som du har gjort og reduserer den beløpet som kunden betale til deg.
For eksempel du solgt 3000 kr uten MVA. Og kunder etter etterspurt deg kreditnota en av den faktura som er verdi 1500. Da skal du sende kreditnota til kunden. Kunde åpne poster krediteres (da får kunden goder/kreditnota) og når man betaler trekkes kan faktura den delen som kreditert.