Arbeidskapital er kapital som et selskap trenger for å finansiere løpende utgifter. I interne regnskapsanalyse arbeidskapital defineres som differensen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld.
Det vil si arbeidskapital er forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Positive arbeidskapital betyr at bedriften har evne å dekke sine forpliktelser på kortsiktig innen et år. Negative arbeidskapital betyr bedriften har problemer å dekke sine forpliktelser innen kortsiktig.
Arbeidskapital viser hvor mye kontanter eller likvide midler selskapet har til å møte kortsiktige forpliktelser.
Omløpsmidler er varelager, kundefordringer, kortsiktige verdipapirer, og andre fordringer som kan konverteres til penger innen et år.
Kortsiktig gjeld er leverandørgjeld, kassekreditt, renter som forfall innen et år, lån og avdrag som betales innen et år, offentlige avgifter som skatt og arbeidsgiveravgift o.l.
Hvorfor er viktig arbeidskapital?
Arbeidskapital er viktig på grunn av den knytte til rene penger og handler om hvor stort eiendeler er rene penger eller kan konverteres penger innen et år.
Bedrifter må ha penger for å dekke løpende utgifter som driftskostnader, lønnskostnader, og andre offentlige utgifter.
For at bedriften skal ha gode likviditet over lengretid på bedriften ha positive arbeidskapital, slik bedriften kan dekke sine forpliktelser.
Arbeidskapital formel:
Arbeidskapital = omløpsmidler (OM) – kortsiktig gjeld (KG)
Arbeidskapital på langsiktig = (Langsiktig gjeld + Egenkapital) – (Anleggsmidler)
Netto operasjonelle arbeidskapital = (kundefordringer +varelager) – (kortsiktig gjeld)
Eksempel arbeidskapital beregning:
La oss si at en bedrift har 1 000 000 kr omløpsmidler og 300 000 kr på kortsiktig gjeld. Hvor stort er det bedriftens arbeidskapital?
Arbeidskapital = omløpsmidler – kortsiktig gjeld = 1 000 000 – 300 000 kr = 700 000 kr.
Det betyr bedriften har arbeidskapital som = 700 000 kr.
Hva er forskjellen mellom arbeidskapital og likviditet?
Likviditet handle om betalingsevne og bedriftens evne å betale forfallende forpliktelser. Likviditet fokuserer bankinnskudd og penger, mens arbeidskapital ser differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld.
Likviditetsgraden deles likviditetsgrad 1 og likviditetsgrad 2. Likviditetsgrad 1: viser forhold mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Dette viser hvor stort omløpsmidler er større enn kortsiktig gjeld. Omløpsmidler bør større 2 ganger enn kortsiktig gjeld. Det betyr likviditetsgrad 1 bør større enn 2.
Bedriften kan ha positive likviditet, og samtidig kan ha negative arbeidskapital. Grunnen likviditet inneholder alle midler som er tilgang, mens arbeidskapital fokuserer bedriftens kortsiktig eiendeler.
Konklusjon
Arbeidskapital = omløpsmidler – kortsiktig gjeld. Og handler om differansen mellom bedriften omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Arbeidskapital indikerer om bedriften kommer å dekke sine forpliktelser innen et år.
Arbeidskapital må være positive slik bedriften kan utbetale ulike utgifter som forfaller innen et år.
Arbeidskapital vise også om bedriften har positive lønnsomhet på kortsiktige. Er arbeidskapitalen negativt, vil bedriften kommer å slite å utbetale sine forpliktelser.
