Fradrag reise mellom hjem og arbeidsted: Alt om fradrag kjøring til jobb.

Kjører du til jobb med egen bil eller bruker du persontransport, da har du krav på reisefradrag på en del av kostnader som inngår på bensin bruken eller billetter. For å få fradrag reisekostnader, må avstanden mellom hjem og arbeidsted være minst 2,5 km.

Reise mellom hjem og arbeidsted menes kjøringen som gjelder ditt fast hjem og din fast arbeidsplass. Dette kalles arbeidsreise, og korrigeres skattemelding når du fikk beskjed fra skatteetaten at din skattemelding er klar. Det finnes også fradrag som gjelder yrkesreise, som handler arbeidsreise som ikke gjelder ditt fast arbeidsted, og dette kalles yrkesreise.

Reisefradrag og skatteloven

Ifølge skatteloven § 6-44 arbeidsreise gis fradrag, hvis reisekostnader er større enn 14 950 kr per år (2024) og samtidig ikke større enn 97 000 kr (2024). Det betyr kostnadene som knytte til reise mellom hjem og arbeidsted må være større enn bunnfradraget (14 950 kr: 2024) og samtidig mindre enn grense beløpet som er 97 000 kr per år (2024).

Det betyr at hvis du har kostnader som er mindre enn 14 950 kr per år ved kjøring mellom hjem og arbeidsted, får du ikke fradrag jf. SKL § 6-44. I tillegg får du ikke fradrag på kostnader som overstiger enn 97 000 kr per år jf. SKL § 6-44. Det betyr at kostnadene må være mellom bunnfradrag og grense beløpet. Vi skal vise senere på hvordan skal beregnes i praksis.

Antall arbeidsdager per år er 230 dager, og uansett om man også har jobbet mer enn dette. Hvis du har arbeidsfravær som er mer enn 15 dager per år, skal arbeidsdagene reduseres til de dagene som du var borte. La oss si at en person hadde fravær som tilsvarer 20 dager arbeidsfravær, da vil arbeidsdagene per år resuderes fra 230 til 220: = (230 – 20) = 220 dager.

Når det gjelder km avstand, telles tur og retur, dvs. summen av daglig km kjøring. Hvis en vei kjøring = 50 km, da vil en daglig kjøring tilsvarer 100 km. Ifølge skatteetaten satsen per km = 1,76 kr i (2024), og beløpet kan varier fra år til år, derfor bør du sjekkee km satsen i hvert år.

Ferje og bompenger også gis fradrag hvis de inngår i en del av arbeidsreise, men kostnadene må overstiger 3 300 kr per år. Det er krav om dokumentasjon og en del vilkårer for å få fradrag bom og ferje og samtidig beløpet må være større enn 3 300 kr per år jf. Forskriften SKL § 6-44-4.

Eksempel beregning av fradrag reise mellom hjem og arbeidsted

Her er eksempel beregning av reise mellom hjem og arbeidsted. Antall arbeidsdager antatt å være 230 dager per år og kjøring per dag er 52 km.

 Eksempel 2: viser beregning av fradrag på ulike km avstand:

(Antall arbeidsdager * km per dag * satsen per km – bunnfradrag = fradragsgrunnlag)

Eksemplet her vises både ulike arbeidsdager og ulike km avstand. Og til slutt beregnet fradragsgrunnlaget ved å gange på km satsen og trekke bunnfradrag beløpet.

Hva må du ha for å kunne beregne reisefradrag

• Antall km per år: som er lik (antall km per * 230 dager)
• km satsen (1,76 kr: 2024)
• Bunnfradrag (14 950 kr. 2024)
• Skattereduksjo/skattesatsen (22%: 2024)

Oppsummering

Private personer får reisefradrag hvis avstanden mellom hjem og arbeidsted er mer enn 2,5 km og har en kostnad som overstiger 14 950 km per år. Beregninger har vi vist ovenfor og husk det gis ikke fradrag på kostnader som overstiger 97 000 kr per år.

For at man skal få fradrag må kostnaden ligger mellom 14 950 til 97 000 kr per år. Satsen per km som gis fradrag er 1,76 kr i 2024. Antall arbeidsdager per år er 230 dager. Om man har mer 15 dager fravær fra jobben i året, reduseres antall arbeidsdagene på de dagene man har vært borte.

Eksempel hvis man har sykefravær på 30 arbeidsdager per år, skal antall dager redusere fra 230 dager til 200 dager. Fordi man har ikke kjørt på jobb på 30 dager.