Goodwill i regnskap er immiterialle eiendeler og vurderingen av goodwill kommer i spill når et selskap ønsker å kjøpe opp et annet selskap. Og goodwill er prisen som bedriften er villig til å betale en prisprimie utover den virkelige markedsverdien av selskapsets netto eiendeler.
Regnskapsloven definerer goodwill i følgende: (goodwill er differansen mellom anskaffelseskost ved kjøp av en virksomhet og virkelig verdi av identifiserbare eiendeler og gjeld i virksomheten) jf. RL § 5-7.
Ved kjøp av en bedrift vil kjøpesummen ofte overstige summen av de enkelt eiendeler i virksomheten etter trukket for gjelden. Denne differansen er det som kalles forretningsverdi eller goodwill.
Goodwill skal føres i balansen og føres under immaterialle eiendeler. Dette viser at bediften har kjøpt en igangværende virksomhet og betalt mer enn nettoverdien av selskapets eiendeler.
Goodwill kalles også merverdi, merkepris, varemerke verdi, omdømme verdi eller bare forretningsverdi. Og goodwill viser hva kjøperen betaler mer enn det faktiske bedriftens eiendelens verdier.
Hva kan regnes som goodwill?
- Merkevare
- Kundeforhold
- Know-how
- Ansattes kompetanse
- Fremtidig inntjeningspotensiale
Hvordan beregnes goodwill?
Det er flere måter som kan beregnes goodwill, men resultatet blir samme uansett i hvilken metode man bruker. Det som er viktig å vite er at goodwill er differansen mellom bedriftens netto eiendeler målt på virkelig verdi og kjøpesummen.
Goodwill formel:
Goodwill = innkjøpspris – (eiendeler – gjeld)
Vi kan også beskrive goodwill formel slik:
Goodwill = kjøpesum – netto eiendeler
Netto eiendeler = (Anleggsmidler + omløpsmidler) – (langsiktig gjeld + kortsiktig gjeld).
Eksempel 1: Beregning av goodwill:
La oss si at en bedrift har kjøpt et annet bedrift med 40 000 000 kr. Og bedriftens netto eiendeler har en verdi med 35 000 000 kr. Hva blir goodwill i dette tilfeldig?
Goodwill = (kjøpesum – netto eiendeler) = 40 000 000 – 35 000 000 = 5 000 000 kr.
Eksempel 2:
En bedrift har kjøpt et annet bedrift med kjøpesum 1 500 kr, og bedriften har eiendeler målt virkelig verdi 1 900 kr. bedriften har også gjeld med 600 kr. Hva blir det goodwill?
| Kjøpesum | 1 500 kr |
| + gjeld | 600 kr |
| = Brutto verdelag | 2 100 kr |
| -virkelig verdi av eiendeler | 1 900 kr |
| = Goodwill | 200 kr |
Etter beregning av goodwill skal beløpet goodwill som er 200 kr skal føres under immaterielle eiendeler.
Eksempel 3: Beregning av goodwill
Beregning av goodwill blir slik:
| Beregning av netto eiendeler | |
| Anleggsmidler | 4 000 000 |
| Omløpsmidler | 3 000 000 |
| Langsiktig gjeld | -2 000 000 |
| Kortsiktig gjeld | 1 000 000 |
| Netto eiendeler | 6 000 000 |
| Goodwill beregning | |
| Kjøpesum | 10 000 000 |
| Netto eiendeler | -6 000 000 |
| Goodwill beløpet | 4 000 000 |
Avskrivning av Goodwill
Skattemessige kan goodwill avskrives på 20% av ingangsverdien av eiendeler jf. skattteloven § 14-43. På regnskapsmessige skal goodwill vurderes etter regnskapsloven § 5-3. Det skal benyttes lineære avskrivninger og samtidig vurderes også samme måte som anleggsmiddler.
Ifølge regnskapsloven § 5-7 dersom den økonomiske levetiden av goodwill ikke anslås pålitelig, skal goodwill avskrives over maksimalt ti år. I tillegg sier loven at nedskrivning av goodwill skal ikke reverseres.
Oppsummering
Goodwill er regnskapsmessige begrep som brukes når et selskap kjøper et annet selskap for en høyere pris enn den bokførte verdien av selskapets identifiserbare eiendeler minus gjeld.
Det representerer altså den merverdien av som kjøperen er villig til å betale for å kjøpe bedriften.
Eksempel faktorer som skaper goodwill:
- Et etablert merkenavn
- Et godt omdømme
- En lojal kundebase
- Gode ansatte og ledelse
- Fremtidig inntjeningspotensial