Alle som kjører til jobb på egen bil eller som bruker annen persontransport for å komme på jobb får reisefradrag på skatt, og fradragssummen fylles på skattemeldingen før den er levert til skattemyndigheten. Reisefradrag er begrenset fradrag og er helt bestemt både hvordan beregnes og på hvor stort man kan få fradrag. Og vi skal vise her på hvordan beregnes reisefradrag og hvordan fylles på skattemeldingen.
For å beregne reisefradrag må du vite både bunnfradrag og øvre grensebeløpet. Disse to beløpene bestemmer på hvor stort summ man får fradrag på reisekostnader.
Bunnfradrag er grense sum som man ikke får fradrag hvis reisekostnader er mindre enn dette beløpet. Også hvis din årlig reisekostnaden er lik elle mindre på bunnfradraget får du ikke reisefradrag på skatt. Det betyr dine reisekostnader må være større enn bunnfradraget. Bunnfradrag i (2024) er 14 950 kr, og dette er nedre grense for fradrag, og du må bruke mer enn dette for å få fradrag på reisekostnaden på skatt.
Bunnfradrag er egentlig som egenandel og arbeidstaker som selv skal dekke inntil dette beløpet. Og sum som overstiger enn dette vil da arbeidstaker få fradrag, men begrenset inntil øvre grense som vi skal forklare nå.
Den øvre grensen er 97 000 kr i 2024, og det betyr at du får ikke mer enn 97 000 kr reisefradrag på skatt per år, selv om ditt faktiske reisefradrag er større enn dette beløpet.
Kilometer satsen per 2024 er 1,76 kr/km. Og dette betyr at det forutsettes at enhver km vil koste deg til 1,76 kr, og det er beløpet som man får fradrag per km. Reisefradraget som vi diskuterer her, gjelder kun fast arbeidsplassen og fast bosted.
Hvordan beregnes reisefradrag?
For å finne reisefradragssummen må du først vite antall km du kjører til jobben både tur/retur. Deretter skal du finne antall km du kjørt til jobben i hele året. Antall arbeidsdager per år forutsettes å være 230 arbeidsdager. Disse er antall arbeidsdager som skatteetaten baserer på beregning av reisefradrag.
Informasjon som du må ha for å beregne reisefradrag:
- Antall arbeidsdager som er grunnlag er 230 dager
- Km satsen i 2024 er 1,76 kr/km
- Antall km du har kjørt per dag (avstand mellom arbeidsplassen og bosted: tur/retur)
- Antall km per år: (230 dager * antall km per dag)
Eksempel beregning av reisefradrag
En arbeidstaker kjører hverdag 60 km tur/retur.
Totale kjørelengde per år: 60 km * 230 dage r= 13 800 KM per år.
Beregning totale reisekostnader = 13 800 km * 1,76 kr = 24 288 kr
Fradrag summen = totale reisekostnader – bunnfradrag
Reisekostnader = 24 288 kr
Bunnfradrag = – 14 950 kr
Sum fradrag = 9 338 kr
Eksempel 2: Beregning av reisefradrag
En arbeidstaker som kjører per dag (tur/retur) 65 km, og antall arbeidsdager per er 230, km satsen er 1,76 kr/km. Reisefradragssummen blir 11 362 kr. Se på beregningen.
| Antall km per dag (tur/retur) | 65 |
| Antall km per år (65*230) | 14 950 |
| Reisekostnader per år (14 950 * 1,76) | 26 312 |
| Bunnfradrag (2024: 14 950 kr) | -14 950 |
| Sum fradrag (24 312 – 14 950) | 11 362 |
Eksempel 3: Beregning av reisekostnaden som man får ikke reisefradrag:
En arbeidstaker som kjører daglig tur/retur 36 km
| Antall km per dag (tur/retur) | 36 |
| Antall km per år (36*230) | 8 280 |
| Reisekostnader per år (8 280 * 1,76) | 14 573 |
| Bunnfradrag (2024: 14 950 kr) | -14 950 |
| Sum fradrag (14 573 – 14 950) | -377 |
Beregninger kan oppsummeres slik: (36 * 230 * 1,76) = 14 573 kr – 14 950 = -377. Og det betyr at reisefradraget er lik null. Fordi reisekostnader per år er mindre enn bunnfradragssummen, derfor vil ikke arbeidstakeren får fradrag på reisekostnader i dette tilfeldige. Det betyr hvis reisekostnader er mindre eller lik på bunnfradraget får man ikke reisefradrag.
Eksempel 4: Beregning av reisefradrag på en som kjører 100 km per dag.
| Antall km per dag (tur/retur) | 100 | km |
| Antall km per år (100*230) | 23 000 | km |
| Reisekostnader per år (23 000 * 1,76) | 40 480 | kr |
| Bunnfradrag (2024: 14 950 kr) | -14 950 | kr |
| Sum fradrag (40 480 – 14 950) | 25 530 | kr |
I dette eksemplet får personen får fradrag 25 530 kr etter trukket fra bunnfradrag. Reisekostnader per år antatt å være 40 480 kr, men trukkes fra egenandel også bunnfradraget og da vil ansatte får reisefradrag sum på 25 530 kr.
Hvor mye skatt sparer du på reisefradrag (skattereduksjon/skattebesparelse)
Hvis skattemyndigeheten har godkent dine reisekostnader, vil du redusere din skattekostnader 22% av reisefradragssumen. Eksempel en som har 9 338 kr reisefradrag vil han da betaler mindre skatt på 2054,36 kr. Se på beregninger her med fem ulike personer som har ulike reisefradragkostnader og hvor mye de reduserer skatt,dette er avhengige av hvor stort reisefradrag de har.
| Person 1 | Person 2 | Person 3 | Person 4 | Person 5 | |
| Sum reisefradrag | 9 338,00 | 11 363,00 | 25 530,00 | 5 290,00 | 0,00 |
| Skatte reduksjon (22%) | 2 054,36 | 2 499,86 | 5 616,60 | 1 163,80 | 0,00 |
Som du ser den som reduserer mest på skattekostnader er person 3, og grunnen er han som har den høyeste reisekostnader og som fikk høyeste reisefradrag. Person 3 har reisefradrag 25 530 kr, som gjør han får 22% av dette som skattebesparelse.
Reisefradrag kalkulator
Du kan også bruke reisefradrag kalkulator for å beregne årets reisefradrag. For å beregne reisefradrag ved bruk av kalkulatoren går du på https://regnskapskoden.no/reisefradragkalkulator/ .
Du skal fylle inn antall km du kjører på en veie per dag og antall arbeidsdager per år som er 230 dager(standard). Da vil kalkulatoren beregner hva du har rett på reisefradrag. Hvis du har ikke rett reisefradrag, vil resultateten av beregninger blir null.
Eksempel en person som kjører per dag per tur på 50 km, dvs. tur/retur (100 km), vil beregninger blir slik:
Du skal skrive bare antall km du kjører på en vei og antall arbeidsdager per år som er 230, da vil kalkulatoren beregne hvor mye du rett som reisefradrag.
Eksempel en person som kjører en veie på 25 km, dvs. 50 km per dag. Da vil reisefradragssummen blir 5 290 kr, se på beregningen.
Eksempel en person som ikke får reisefradrag på grunn av reisekostnaden er mindre enn bunnfradrag:
Arbeidstakeren kjører en veie på 17 km, dvs. daglig kjøring tur/retur (34 km). Reisefradrag beregning ved bruk av kalkulatoren blir slik:
Personen får ikke reisefradrag fordi reisekostnaden er mindre enn bunnfradragsbeløpet.
Oppsummering
Reisefradrag er en type fradrag som kostnader som knytte til kjøring arbeidsreise (jobbreise). Reisefradrag er begrenset fradrag og får man innen bestemt sum per år.
Reisekostnaden må være større enn bunnfradragssummen (14 950 kr i 2024) og være mindre eller lik 97 000 kr i 2024.
Km satsen endres seg i hvert år, men du finner den oppdatert versjonen i hos skatteetaten og vi oppdaterer satsen på reisefradrag kalkulatoren i hvert år. Så du trenger ikke tenke på når du bruker vårt reisefradragskalkulatoren.