Arbeidsgiveravgift er kostnad for arbeidsgiver og arbeidsgiver som dekke når de har ansatte. Dette er rene kostnad for arbeidsgiver for å ha ansatt og beløpet skal betales til skattemyndigheten. Satsen av arbeidsgiveravgift varier fra geografiske område og den høyest område har sats på 14,1% mens andre område har null sats.
Arbeidsgiveravgift beløpet beregnes ansattes bruttolønn og samtidig kostnadsføres regnskapet og samtidig føres som skyldig arbeidsgiveravgift frem til den betales til skattemyndigheten.
Forskuddsskatt er ikke kostnad for arbeidsgiver, men arbeidstaker, men arbeidsgiver trekker skatt for ansattes bruttolønn. Eksempel hvis en ansatt har bruttolønn 45000 krf og har skattekort med 34%, skal arbeidsgiver trekke den ansatte 15 300 kr som forskuddstrekks. Men som sagt dette er ikke kostnader for arbeidsgiver, men trekkes ansattes bruttolønn. Arbeidsgiver betaler videre til skattemyndigheten på terminoppgjør.
Hvordan bokføre utbetaling av forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift:
Her skal vise bokføring av arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk:
Bokføring av arbeidsgiveravgift:
| Debet | Kredit |
| 5400 | 2770 |
| 2500 kr | 2500 kr |
Bokføring av utbetaling av arbeidsgiveravgift:
| Debet | Kredit |
| 2770 | |
Bokføring av forskuddsskatt (forskuddstrekk)
| Debet | Kredit |
| 1950 | 2600 |
| 3000 kr | 3000 kr |
Bokføring av utbetaling forskuddsskatt (forskuddstrekk):
| Debet | Kredit |
| 2600 | 1950 |
| 3000 kr | 3000 kr |
Frister for betaling arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk:
| Termin 1 (januar – februar) | 15 mars |
| Termin 2 (mars – april) | 15 mai |
| Termin 3 (mai – juni) | 15 juli |
| Termin 4 (juli – august) | 15 september |
| Termin 5 (september – oktober) | 16 november |
| Termin 6 (november – desember) | 15 januar |
Eksempel beregning av arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk:
| Bruttolønn | 40 000,00 | |
| Arbeidsgiveravgift (14,1%) | 5 640,00 | AGA |
| Forskuddstrekk (32%) | 12 800,00 | SKATT |
| Nettolønn | 27 200,00 |
Eksemplet viser at ansatte har en bruttolønn 40 000 kr. Arbeidsgiver satsen er 14,1%, og ansatte har skattekort med sats 32%. Forskuddstrekk er kostnad for ansatte og ansattes netto viser at bruttolønn trekkes av 32%. arbeidsgiver avgift er kostnad for arbeidsgiver og beregnes ansattes bruttolønn og dette beløpet skal ikke trekkes ansattes bruttolønn.
Oppsummering:
Arbeidsgiver skal beregne og betale både forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift. Forskuddstrekk er ikke kostnad for arbeidsgiver, men beregne og betaler til skattemyndigheten. Arbeidsgiveravgift er en kostnad for bedrifter, og det er arbeidsgiver som skal dekke for å ha ansatte. Dette er kostnad for bedrifter