Enkeltmannsforetak er regnskapspliktig når den er bokføringspliktig. Det betyr at hvis enkeltpersonforetak er bokføringsplikt og må bokføre kjøp og salg i regnskapet, så skal den også bli regnskapspliktig.
Men når blir et enkelpersonforetak regnskapspliktig?
Enkeltpersonforetak som også kalles enkeltmannsforetak, blir regnskapspliktig når den har omsetning som overstiger 50 000 kr i de siste 12 måneder.
Det betyr at alle selskaper som har salgsinntekter over 50 000 kr er bokføringspliktige og samtidig regnskapspliktige. Dette innebærer at selskapet skal registrere merverdiavgiftsregisteret og krever moms og betaler til skattemyndigheten.
Regnskapspliktig innebærer at selskapet må utarbeide skattemelding, og årsregnskapet. Og et årsregnskap skal inneholde resultatregnskapet, balanseregnskap og kontantstrømoppstilling.
Hvilke krav gjelder etter bedriften ble regnskapspliktig?
- Bokføringspliktig
- Registrering av merverdiavgifts registeret
- Utarbeidelse av skattemelding
- Utarbeidelse av finansregnskap/årsregnskap
Hva innebærer Bokføringspliktig?
Hvis du driver egen bedrift og hensikten er å tjene penger, så bedriften din er regnskapspliktig og da blir også bokføringspliktig. Dette gjelder aksjeselskaper (AS), og hvis du har startet et AS så bedriften er automatisk regnskapspliktig. Alle aksjeselskaper skal levere skattemelding og finansregnskap, selv om bedriften har ingen aktiviteter.
Men hvis du driver enkeltpersonforetak blir regnskapspliktig når den har omsetning som overstiger 50 000 kr i året. Enkeltmannsforetak er ikke bokføringspliktig før den har omsetning over 50 000 kr i det siste 12 måneder.
Bokføringspliktig menes at bedriften skal registrere økonomiske transaksjoner ved bruk av et regnskapssystem. Og samtidig levere ulike regnskapsrapporter som en regnskapspliktig bedrift må levere.
Merverdiavgiftsregisteret (moms registeret)
Alle selskaper som har omsetning over 50 000 kr skal registrere moms registeret. Og dette innebærer at de skal kreve moms og samtidig fradragsføre inngående moms og differansen blir betalt til staten eller får bedriften refusjon fra skatteetaten.
Etter man har registrert merverdiavgiftsregisteret, skal man fradragsføre inngående moms og samtidig kreve utgående moms ved salg.
Man betaler moms hvis innkrevde summen er større enn momsen man har betalt til leverandører. Man skal kjøre momsoppgjør og hvis differansen er positivt skal man betale moms, mens hvis differansen er negativt skal man får refusjon fra skatteetaten.
Vi kan oppsummere merverdiavgifts ligningen slik:
+ utgående moms
-inngående moms
= å utbetale hvis beløpet er (+) eller refusjon hvis beløpet er (-) fra skattemyndigheten
Skattemelding for næringsdrivende (enkeltpersonforetak)
Skattemelding for selskaper leveres 31. mai hvert år og skal inneholde både personlig inntekter og bedriftens inntekter, kostnader, eiendeler, egenskapital og gjeld. Arbeidsprosessen er nå digitalisert og oppgavene leveres fra et regnskapssystem.
Alle må levere næringsspesifikasjon fra et regnskapssystem
Ifølge skatteetaten alle regnskapspliktige levere næringsspesifikasjon fra et regnskapssystem og skal inneholde
- Resultat
- Balanse
- Spesifikasjon av anleggsmiddel
- Spesifikasjon av omløpsmiddel
- Beregning av næringsinntekt
- Personinntekt fra ENK
- Forskjeller på skattemessige og regnskapsmessige verdier
- Avstemming av egenkapital
- Andre forhold
- Eiendeler og gjeld
- Skogdrift
Årsregnskap for enkeltpersonforetak
De fleste enkeltmannsforetak er ikke krav på å sende finansregnskap, så lenge de har lite aktiviteter. Men bedriften som har omsetning over 50 000 kr og som leverer ulike regnskapsrapporter skal også levere årsregnskapet.
Et årsregnskap skal inneholde resultatregnskap, balanseregnskap og kontantstrømoppstilling. Små foretak trenger ikke å levere kontantstrømoppstilling.
Mange sier at enkeltmannsforetak trenger ikke å levere årsregnskap, men på praksis stemmer ikke helt på dette. Alle som driver næring og tjener penger skal levere årsregnskap. De som driver hobby og som har omsetning under 50 000 kr trenger ikke å levere årsregnskap, men de skal likevel levere skattemelding til skatteetaten.
En del av aksjeselskaper er også revisjonspliktige og de må ha revisjon for å sende finansregnskapet. Å ha revisjon innebærer at årsregnskap skal reviseres/kontrolleres en revisor og bekrefter at årsregnskapet er utarbeidet etter regnskapslovens og skattelovens krav.
Oppsummering
Enkeltpersonforetak er ikke regnskapspliktig så lenge den har omsetning under 50 000 kr. Og alle bedrifter som har omsetninger over 50 000 kr er bokføringspliktige og hvis en bedrift er bokføringspliktig blir den også regnskapspliktig.
Regnskapspliktig menes at regnskapet skal registrere regnskapstransaksjoner ved bruk av et regnskapssystem. Og samtidig leverer skattemelding til skattemyndigheten. En del av selskaper må også levere finansregnskapet samtidig som de leverer også andre ulike regnskapsrapporter.
I tillegg noen selskaper må også ha revisor hvis de skal levere årsregnskapet og en revisor må bekrefte årsregnskapet er i ordren i forhold til regnskapsloven og andre relevante lover.
